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新冠疫情之下关于企业的税收政策
时间:2020/02/19

新冠疫情之下关于企业的税收政策


     2020年春节期间,新型冠状病毒感染肺炎疫情迅速向全国蔓延。全国上下共同抗击疫情,为此采取了多项防控措施,政府也及时出台了诸多政策。新冠疫情给中国经济运行带来了巨大的影响,那么,在这场战“疫”中,企业如何根据自身情况,在积极响应国家政策的同时,来保证正常的经营管理以及保障员工自身的合法权益。在此,总结中央政府及北京市政府关于企业税收的现行政策措施,仅供各个企业参考。




1. 对疫情防控重点物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。


2. 疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。增量留抵税额,是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。

(上述1、2条疫情防控重点保障物资生产企业名单,由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。)


3. 对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税。

(疫情防控重点保障物资的具体范围,由国家发展改革委、工业和信息化部确定。)


4. 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。


【困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。)】

政策依据:《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部、税务总局公告2020年第8号令)


5. 企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。


6. 企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。

政策依据:《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部、税务总局公告2020年第9号令)


7. 延长纳税申报期限。对按月申报的纳税人、扣缴义务人,2020年2月的纳税申报期限延长至2月24日,湖北等疫情严重地区可以视情况可再适当延长;2020年2月份申报纳税期限延长后,办理仍有困难的,还可以依法申请进一步延期。       

各级税务部门要积极拓展“非接触式”办税缴费服务,按照“尽可能网上办”的原则,提高涉税事项网上办理覆盖面;全面梳理网上办税缴费事项,并向纳税人、缴费人提示办理渠道和相关流程,积极引导通过电子税务局、手机APP、自助办税终端等渠道办理税费业务,力争实现95%以上的企业纳税人、缴费人网上申报。大力倡导纳税人采用“网上申领、邮寄配送”或自助终端办理的方式领用和代开发票。对纳税人、缴费人个性化问题和需求,尽量通过12366纳税服务热线、微信、视频等方式帮助解决;对确需到办税服务厅办理业务的,税务机关要主动通过预约服务,为纳税人、缴费人在征期后期分时分批错峰办理提供便利,千方百计降低疫情传播风险。

政策依据

(1)《国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(税总函〔2020〕19号)

(2)《国家税务总局明确延长2月纳税申报期限拓展网上办税覆盖面进一步做好税务系统防控疫情工作》


目前,北京市对受疫情影响纳税申报困难的中小微企业,可依法办理延期缴纳税款,最长不超过3个月。对受疫情影响的“定期定额”户,结合实际情况合理调整定额,或简化停业手续。(责任单位:北京市税务局、各区政府)

政策依据:北京市人民政府办公厅《关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情影响促进中小微企业持续健康发展的若干措施》

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